Самостоятельная бухгалтерия в Германии 2026: что самозанятый может делать без налогового консультанта

Спрашиваете себя, можно ли вести бухгалтерию в Германии в 2026 году без Steuerberater? Короткий ответ: да, почти полностью. Развернутый — с юридическими границами, реальным рабочим процессом и честным сравнением инструментов.

Что самозанятый может делать сам по закону

Закон о налоговом консультировании (§ 5 StBerG) чётко закрепляет действия, которые вправе выполнять только лицензированные Steuerberater — всё остальное открыто вам. Для собственной бухгалтерии никакой обязанности нанимать консультанта нет.

Самозанятый вправе делать сам:

• Вести всю текущую бухгалтерию (чеки, доходы, расходы)
• Готовить EÜR или полный баланс
• Подавать UStVA и ZM через ELSTER
• Подавать декларацию по подоходному налогу с приложением Anlage EÜR
• Подавать декларацию по промысловому налогу (Gewerbesteuererklärung)

Исключительно за Steuerberater закреплены: коммерческая помощь в налоговых вопросах третьим лицам и представительство в налоговом суде. Для своего бизнеса всё остальное можно делать самостоятельно — отчёты просто должны быть фактически верны.

EÜR или двойная запись: что нужно вам?

Большинству самозанятых достаточно расчёта доходов и расходов (EÜR). Он разрешён, пока:

• Оборот меньше 800 000 € в год
• Прибыль меньше 80 000 € в год
• Нет записи в торговом реестре (то есть не GmbH, OHG, KG)

Фрилансеры (Freiberufler — врачи, дизайнеры, консультанты) имеют право на EÜR вне зависимости от оборота. Двойная запись обязательна только для GmbH/UG и при превышении порогов.

5 шагов ежемесячной DIY-бухгалтерии

1. Сбор чеков. Каждый чек и счёт хранится в цифровом виде. Сканирование через приложение заменяет коробку на столе.

2. Импорт банковских операций. Раз в неделю вытягиваете выписку. При подключении Open Banking это происходит автоматически.

3. Сопоставление. Каждую операцию привязываете к чеку и присваиваете категорию (офис, командировки, обучение, маркетинг).

4. Подача UStVA. Ежемесячно или ежеквартально через ELSTER. Частота зависит от прошлогоднего обязательства по НДС. Подробнее о UStVA.

5. Конец года. Генерируете EÜR, готовите декларацию по подоходному налогу и подаёте всё через ELSTER.

С современным СПО шаги 1–4 занимают 30–60 минут в месяц. С Excel — в несколько раз больше.

Подача UStVA самостоятельно: ELSTER или софт?

ELSTER бесплатен, но громоздок. Суммы вводятся вручную (поля 81, 86, 66, 67 …), входящий НДС нужно правильно сложить, Skonto учитывать отдельно. Одна опечатка или забытый чек — и вы платите лишний НДС.

Современный бухгалтерский сервис вроде Norman формирует UStVA из ваших проводок автоматически и отправляет её в налоговую. Меньше ручного ввода и ошибок.

Excel vs софт vs Steuerberater

Три реальных варианта:

• Excel: 0 €/год, высокие трудозатраты, высокий риск (см. ниже)
• Современный бухгалтерский сервис: 60–300 €/год, низкие трудозатраты, низкий риск
• Steuerberater: 1500–3000 €/год, почти без усилий, очень низкий риск

Осторожно с Excel: простая таблица не соответствует требованиям GoBD — чеки должны храниться неизменяемыми, проводки — с возможностью аудита. На налоговой проверке это может привести к принудительной оценке доходов выше реальных. В 2026 году одного Excel уже недостаточно. Альтернатив DATEV сегодня предостаточно.

Когда всё же нужен Steuerberater

Чёткие триггеры для внешней консультации:

• Планируемая регистрация GmbH или холдинговая структура
• Сложные схемы reverse charge или OSS с международными клиентами
• Спор с налоговой (Einspruch, суд)
• Первый переход с Kleinunternehmer на общую систему НДС с смешанным входящим НДС
• Наследство или дарение

Для всего остального софт плюс разовые консультации обычно выгоднее, чем полный мандат.

Заключение

DIY-бухгалтерия в 2026 разрешена и для многих самозанятых экономически самая выгодная схема — при условии, что вы используете GoBD-совместимый инструмент вместо самодельных таблиц и держитесь ритма раз в месяц. Norman объединяет скан чеков, EÜR, UStVA и отправку в ELSTER в одном приложении. Это сокращает месячную бухгалтерию до примерно 30 минут — с автоматической подачей НДС включительно. Начать бесплатно.