Körperschaftsteuer für GmbH und UG: Steuersatz, Berechnung und Fristen 2026

Die Körperschaftsteuer (KSt) ist neben der Gewerbesteuer die wichtigste Unternehmenssteuer für GmbH und UG (haftungsbeschränkt) in Deutschland. Anders als bei Einzelunternehmen oder Personengesellschaften zahlt die Kapitalgesellschaft Steuern auf Gesellschaftsebene – unabhängig davon, ob Gewinne ausgeschüttet werden oder im Unternehmen verbleiben. Dieser Artikel erklärt den Steuersatz 2026, die Berechnung und alle wichtigen Fristen.

Was ist die Körperschaftsteuer?

Die Körperschaftsteuer ist die Ertragsteuer für juristische Personen und das Pendant zur Einkommensteuer bei natürlichen Personen. Sie besteuert den Gewinn der Gesellschaft, nicht den der Gesellschafter. Rechtsgrundlage ist das Körperschaftsteuergesetz (KStG). Die Körperschaftsteuer wird vom Finanzamt festgesetzt und ist von der Gesellschaft selbst zu entrichten.

Wer ist körperschaftsteuerpflichtig?

Unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig sind alle Kapitalgesellschaften mit Sitz oder Geschäftsleitung in Deutschland:

• GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung)
• UG (haftungsbeschränkt) – die Einstiegsvariante der GmbH
• AG (Aktiengesellschaft)
• Eingetragene Genossenschaften (eG)

Wichtig: Personengesellschaften wie GbR, OHG oder KG zahlen keine Körperschaftsteuer. Ihre Gewinne werden direkt den Gesellschaftern zugerechnet und von diesen per Einkommensteuer versteuert.

Körperschaftsteuersatz 2026: 15 % plus Solidaritätszuschlag

Der Körperschaftsteuersatz beträgt deutschlandweit einheitlich 15 % des zu versteuernden Einkommens. Hinzu kommt der Solidaritätszuschlag von 5,5 % auf die Körperschaftsteuer – die effektive KSt-Belastung beträgt damit 15,825 %.

Zusammen mit der Gewerbesteuer – je nach Gemeinde ca. 14–17 % – ergibt sich eine Gesamtsteuerbelastung der GmbH von typischerweise 28–32 % des Jahresgewinns. Für UGs gilt dasselbe Steuersystem.

Körperschaftsteuer berechnen: Schritt für Schritt

Ausgangspunkt ist der handelsrechtliche Jahresüberschuss aus der Gewinn- und Verlustrechnung (GuV). Dieser wird um steuerliche Korrekturen angepasst:

• Hinzurechnung: nicht abzugsfähige Betriebsausgaben (Bußgelder, Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen), verdeckte Gewinnausschüttungen
• Abzug: steuerfreie Einnahmen, Verlustvorträge aus Vorjahren (Mindestbesteuerung: max. 60 % des Einkommens über 1 Mio. €)

Rechenbeispiel: Jahresüberschuss 80.000 € + nicht abzugsfähige Ausgaben 3.000 € = zu versteuerndes Einkommen 83.000 € × 15 % = 12.450 € Körperschaftsteuer + Solidaritätszuschlag 684,75 € = Gesamtlast KSt 13.134,75 €.

Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen 2026: Termine

Die Körperschaftsteuer wird nicht nur jährlich, sondern auch als quartalsweise Vorauszahlung erhoben. Die Fälligkeitstermine 2026:

• 10. März 2026
• 10. Juni 2026
• 10. September 2026
• 10. Dezember 2026

Die Höhe richtet sich nach der zuletzt festgesetzten Körperschaftsteuer. Erwartest du für 2026 einen deutlich niedrigeren Gewinn, kannst du beim Finanzamt einen Antrag auf Herabsetzung stellen. Mehr dazu: Steuervorauszahlung für Selbstständige.

Körperschaftsteuererklärung über ELSTER einreichen

Die Körperschaftsteuererklärung muss jährlich elektronisch über ELSTER beim Finanzamt eingereicht werden. Die reguläre Abgabefrist für das Steuerjahr 2025 ist der 31. Juli 2026. Mit Steuerberater verlängert sich die Frist bis zum 28. Februar 2027.

Norman unterstützt GmbH und UG dabei, die laufende Buchführung digital zu führen und die Körperschaftsteuererklärung direkt über ELSTER einzureichen – vollständig digital, ohne Steuerberater.

Fazit

Die Körperschaftsteuer von 15 % (plus Solidaritätszuschlag) ist ein fixer Kostenfaktor für jede GmbH und UG in Deutschland. Wer die Fälligkeitstermine kennt, Vorauszahlungen proaktiv steuert und die Jahreserklärung fristgerecht über ELSTER einreicht, ist bestens aufgestellt.

Weiterführende Artikel: Umsatzsteuervoranmeldung für Selbstständige | GmbH Buchhaltung 2026.