Декларация по НДС (UStVA) для GmbH в Германии 2026: сроки, порядок и типичные ошибки

Каждая GmbH и UG в Германии, являющаяся плательщиком НДС, обязана регулярно подавать предварительные декларации по НДС (UStVA) — ежемесячно или ежеквартально. Пропустил срок — получи надбавку. О всех налоговых обязанностях GmbH читай на странице продукта.

Что такое UStVA?

UStVA — предварительный расчёт НДС. Ты отчитываешься об исходящем НДС (USt), начисленном покупателям, и входящем НДС (VSt), уплаченном поставщикам.

Исходящий НДС − Входящий НДС = Сумма к уплате (или к возврату)

В конце года подаётся годовая декларация по НДС, которая сводит все предварительные и корректирует расхождения.

Кто обязан и как часто?

Все GmbH и UG, являющиеся плательщиками НДС — а это практически все. Освобождение для малого бизнеса (§ 19 UStG) GmbH и UG, как правило, недоступно.

Периодичность подачи зависит от налоговой нагрузки по НДС за предыдущий год:

• Ежемесячно: налоговая нагрузка по НДС за предыдущий год превысила 7 500 €
• Ежеквартально: нагрузка от 1 000 до 7 500 €
• Только годовая декларация: нагрузка менее 1 000 €

Новые компании по умолчанию подают ежемесячно.

Сроки подачи

UStVA подаётся в электронном виде через ELSTER до 10-го числа следующего месяца, оплата должна поступить в тот же срок.

• UStVA за январь → срок 10 февраля
• UStVA за Q1 (янв–мар) → срок 10 апреля

Dauerfristverlängerung (постоянное продление срока): Сдвигает все сроки на 1 месяц. Требует единовременного авансового платежа в размере 1/11 от НДС за предыдущий год.

Структура декларации

Исходящие операции: Стандартная ставка 19% (строки 35–36), льготная 7% (строки 41–42), операции без НДС

Входящий НДС: НДС по счетам поставщиков, внутриевропейские приобретения, ввозной НДС

Итог: сумма к уплате или к возврату

Типичные ошибки

• Неправильная ставка: Льготная ставка 7% применяется к книгам, продуктам питания, культурным услугам — но не к IT-услугам или консалтингу.
• Пропущенный входящий НДС: Каждый счёт поставщика с указанным НДС должен быть заявлен к вычету.
• Внутриевропейские поставки: B2B-поставки в страны ЕС освобождены от НДС, но должны быть указаны в сводной декларации (ZM).
• Просрочка срока: Надбавка до 10% от суммы к уплате (макс. 25 000 €) начисляется автоматически.

Заключение

Регулярная подача UStVA — неотъемлемая часть работы GmbH. Если вести бухгалтерию актуально, данные всегда под рукой. KI-бухгалтерия Norman ведёт учёт и готовит UStVA автоматически. Начни бесплатно.